不論擺帳款的用途是什么
  ，從行為本質(zhì)上
，是企業(yè)尋找外援資金進(jìn)入企業(yè)賬戶，以達(dá)到擺帳的目的
  。
一般情況下，進(jìn)入企業(yè)賬戶的資金通常包含：投資本金、應(yīng)收賬款
、政策性扶持款、獎(jiǎng)勵(lì)獎(jiǎng)金
，以及企業(yè)借款等
。如此看來，擺賬款其實(shí)就是融資企業(yè)向市場上的資金提供者的借款
，只是言明借貸資金作為擺賬使用
。
既然從行為本質(zhì)上，融資方與資金方產(chǎn)生的是借貸關(guān)系
，那么
，作為資金方所考慮的無非就是借貸資金的安全性和收益率
。
很多資金方選擇的合作方式有：票款對(duì)付、資金鎖定函
、轉(zhuǎn)存單質(zhì)押回流款
、異地開戶關(guān)系行監(jiān)管等。

   即：資金方支付資金
，然后帶走銀行出具的銀行承兌匯票
。
   這個(gè)過程中，要求融資企業(yè)先疏導(dǎo)好接款銀行
，能夠提前申請(qǐng)并開具銀行承兌匯票
，待資金方的資金進(jìn)入企業(yè)賬戶后，銀行將銀行承兌匯票交與資金方帶走
  。
   眾人熟知
  ，申請(qǐng)開具銀行承兌匯票，申請(qǐng)企業(yè)需要向銀行交納一定比例的保證金
  ，如果該企業(yè)沒有銀行的授信
  ，那么就要交納足額保證金。
作為融資企業(yè)
  ，如果具備足額保證金支付能力
  ，企業(yè)便不需融資了。如果該企業(yè)有一定額度的銀行授信
  ，那么也不需要費(fèi)神費(fèi)力冒著風(fēng)險(xiǎn)的通過市場融資了
  ，完全可以在本地尋找有銀行授信的擔(dān)保公司為其擔(dān)保，然后向銀行申請(qǐng)貸款
  。要知道
  ，申請(qǐng)貸款企業(yè)和擔(dān)保公司都具備銀行授信的情況下，獲得貸款并不難
  ，何況企業(yè)貸款只是用于擺帳使用
  ，銀行可以內(nèi)部監(jiān)管資金，資金沒有實(shí)際使用
  ，作為銀行等于無風(fēng)險(xiǎn)的獲得了貸款利息的收益
  。加之企業(yè)主和銀行官員的私交關(guān)系，獲得批貸很容易
  。另外
  ，銀行貸款的利息遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于市場融資的成本，稍微有點(diǎn)腦子的企業(yè)都會(huì)選擇低成本融資的渠道
。
如此分析
，外找資金的融資企業(yè)通常是不具備銀行授信的。不具備銀行授信
，又沒有足額保證金支付能力
，如何申請(qǐng)的銀行承兌匯票呢
？有人說，是因?yàn)槠髽I(yè)主和銀行官員私交關(guān)系很好
，甚至有關(guān)聯(lián)利益關(guān)系
，銀行才敢先出票的，而且
，在資金沒有到賬之前
，票是沒有離開銀行的，資金到帳后
，有資金做擔(dān)保
，銀行出票也沒有了風(fēng)險(xiǎn)。此種做法
，有變通之處
，對(duì)于銀行來說，確實(shí)不存在風(fēng)險(xiǎn)
。但是
，在申請(qǐng)承兌匯票的環(huán)節(jié)，在申請(qǐng)企業(yè)不具備銀行授信
、沒有交付保證金的情況下
，在銀行承兌匯票簽發(fā)按照“統(tǒng)一授信、審貸分離
、分級(jí)審批
、責(zé)權(quán)分明”的辦理原則要求下，銀行是如何先出票的呢
？于是
，不難發(fā)現(xiàn)，銀行人員必然存在違規(guī)之嫌
。
作為資金方
  ，他無需理會(huì)出票銀行是否有違規(guī)行為，只要手持真實(shí)的銀行承兌匯票
，資方的資金風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)化解掉了。但是
，融資企業(yè)與銀行之間在業(yè)務(wù)操作前期需要做大量的“工作”�
，F(xiàn)實(shí)中，很多企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)這種操作方式
，也有很多銀行在操作上臨時(shí)出現(xiàn)了問題致使業(yè)務(wù)無法執(zhí)行
，導(dǎo)致業(yè)務(wù)合作失敗�
？傊�
，這類“票款對(duì)付”的業(yè)務(wù)合作方式
，成功率并不高。

   即：接款銀行為資金方出具一份函件
，注明資方進(jìn)入融資企業(yè)賬戶的資金由銀行監(jiān)管
，負(fù)責(zé)到期原路返回，如果出現(xiàn)問題
，銀行承擔(dān)連帶責(zé)任
。
從函件內(nèi)容的性質(zhì)來看，這屬于銀行保函
，而在銀行保函品種中又沒有這類保函
。如果是資金監(jiān)管函，在賬戶企業(yè)沒有對(duì)銀行授權(quán)的情況下
，除非稅務(wù)
、海關(guān)、法院等部門有函件對(duì)資金進(jìn)行凍結(jié)和劃撥
，其他情況下
，只要賬戶企業(yè)合法用款，銀行無權(quán)干涉
。這就說明了
，此類鎖定函的法效性值得考慮。因此
，市場中認(rèn)可此類合作方式的資金方并不多
，操作成功的案例也鳳毛麟角。

   即：資金進(jìn)入融資企業(yè)賬戶后辦理定期存單
，將存單質(zhì)押給銀行辦理質(zhì)押貸款
，貸款出來后轉(zhuǎn)付給資金方。
   此種操作方式相對(duì)比較科學(xué)
，也是目前擺帳業(yè)務(wù)成功率最高的合作方式
。這種方式，沒有違規(guī)成分
，但是
，需要融資企業(yè)具備一定的自有資金能力。因?yàn)�
，存單質(zhì)押貸款可獲得的最高貸款額度為存單額的90%
。貸款轉(zhuǎn)付給資金方，資金方等于收回了90%的資金
，還需要融資企業(yè)另外支付10%作為平倉款
，加上企業(yè)的用資費(fèi)用，融資企業(yè)至少需要13%左右的自有資金能力
。

    即：資金方選擇操作銀行
，融資企業(yè)到該銀行辦理開戶手續(xù)
，資金方將資金注入到賬戶中，由關(guān)系銀行幫助監(jiān)管
。
現(xiàn)實(shí)中
，很多融資企業(yè)由于自身情況，不愿意甚至無法做到異地開戶擺帳
。從資方風(fēng)控角度來說
，也沒有實(shí)現(xiàn)絕對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)控制。資金進(jìn)入賬戶
，雖然資金在借貸關(guān)系產(chǎn)生時(shí)言定是形象擺帳使用
。然而，資金進(jìn)入賬戶后
，資金的支配權(quán)實(shí)則屬于賬戶企業(yè)
，如果企業(yè)合法用途的移動(dòng)此款，作為銀行無權(quán)阻攔
。關(guān)系銀行只能尋找理由暫緩資金移動(dòng)的辦理
，然后及時(shí)通知資方與企業(yè)方協(xié)調(diào)，這是明舉
。如果賬戶企業(yè)用其他暗舉形式操作
，賬戶企業(yè)的所有者很容易套現(xiàn)走人。例如：湖南曾出現(xiàn)的一個(gè)案例
，企業(yè)融到資金作為形象擺賬款
。私下里聯(lián)絡(luò)其他人，以企業(yè)帳內(nèi)款擔(dān)保的形式向第三方借款
。第三方核實(shí)賬戶內(nèi)確有資金
，企業(yè)與第三方簽署了股權(quán)質(zhì)押和印章管理的協(xié)議后，借款給企業(yè)股東
，企業(yè)股東收款走人
。剩下的是什么，大家不難推測
。
 
   如上這四種擺帳操作形式的風(fēng)控核心都在圍繞銀行做文章
，至于銀行在操作過程中出現(xiàn)多大的變量，操作過的人都知道
。
在來關(guān)注另一個(gè)問題
，某些融資企業(yè)對(duì)融資資金的真正用途確實(shí)是用于形象擺帳，另有部分企業(yè)是以擺帳為名
，實(shí)際是希望移動(dòng)資金使用此款。大多數(shù)的資金方與融資企業(yè)簽訂合同時(shí)
，都會(huì)有條款注明此資金僅用于形象擺帳
，不得用于其他用途
。而我本人認(rèn)為，沒有必要限定融資企業(yè)的用款方式
。既然行為本質(zhì)是借貸關(guān)系
，那么，資金是企業(yè)使用還是放在賬戶里不動(dòng)
，無關(guān)緊要
，有風(fēng)控措施，何怕資金被用光了
？
假若我是資金主
，我只關(guān)注風(fēng)控手段及其合法性，另外關(guān)注的就是收益率
，盡可能的最大化
。我不會(huì)限定融資企業(yè)是否使用此款。在法律的名詞解釋中并沒有“擺賬款”
、“形象資金”的說法
，合作行為事實(shí)產(chǎn)生的就是借貸關(guān)系，那么
，何必叫“擺帳”
  ，直接稱為“借貸”即可，也索性按借貸方式去操作
  ，至于動(dòng)不動(dòng)用此款
  ，融資企業(yè)隨便。
我也不會(huì)將風(fēng)控手段盡可能的往銀行方面轉(zhuǎn)嫁
，增加了銀行環(huán)節(jié)
，增加了事務(wù)變數(shù)，也增加了最終能否操作成功的風(fēng)險(xiǎn)
。既然是通過市場發(fā)生的借貸行為
，那么，我選擇的擔(dān)保方式和風(fēng)控措施也會(huì)盡可能彈性一些
。比如：足值抵押物擔(dān)保
、凈資產(chǎn)超過三倍融資額的第三方企業(yè)擔(dān)保、多方優(yōu)資產(chǎn)企業(yè)聯(lián)保等形式
。雖然
，在表面看來不如銀行票據(jù)之類的簡單，尤其在擔(dān)保品變現(xiàn)方面
，銀行票據(jù)更容易操作和實(shí)現(xiàn)
。然而，我還是不愿意也不茍同利用銀行違規(guī)的行為去做業(yè)務(wù)，更不愿意增加融資企業(yè)的融資難度
。銀行違規(guī)
、增加融資難度都會(huì)導(dǎo)致業(yè)務(wù)成功率降低。那何不考慮
，其他的擔(dān)保方式呢
？固定資產(chǎn)變現(xiàn)不是難事，企業(yè)聯(lián)保產(chǎn)生的法律問題也非難處理
。
但是
，要承認(rèn)，處理固定資產(chǎn)變現(xiàn)和其他法律問題
，確實(shí)不如銀行票據(jù)直接轉(zhuǎn)換資金來的方便
。如果有銀行票據(jù)，我也愿意沒有銀行票據(jù)或者有銀行違規(guī)的行為
，我寧愿選擇固定資產(chǎn)抵押或者優(yōu)資產(chǎn)企業(yè)聯(lián)保的形式
，起碼，這樣的操作方式可以把業(yè)務(wù)操作成功的幾率提高一些
  。起碼
  ，不至于浪費(fèi)太多的時(shí)間和人力成本