不論擺帳款的用途是什么
  ，從行為本質(zhì)上
  ，是企業(yè)尋找外援資金進(jìn)入企業(yè)賬戶，以達(dá)到擺帳的目的
  。
一般情況下
  ，進(jìn)入企業(yè)賬戶的資金通常包含：投資本金、應(yīng)收賬款
  、政策性扶持款
  、獎勵獎金，以及企業(yè)借款等
  。如此看來
  ，擺賬款其實就是融資企業(yè)向市場上的資金提供者的借款，只是言明借貸資金作為擺賬使用
  。
既然從行為本質(zhì)上
  ，融資方與資金方產(chǎn)生的是借貸關(guān)系，那么
，作為資金方所考慮的無非就是借貸資金的安全性和收益率
。
很多資金方選擇的合作方式有：票款對付、資金鎖定函
、轉(zhuǎn)存單質(zhì)押回流款
、異地開戶關(guān)系行監(jiān)管等。

   即：資金方支付資金
，然后帶走銀行出具的銀行承兌匯票
。
   這個過程中，要求融資企業(yè)先疏導(dǎo)好接款銀行
，能夠提前申請并開具銀行承兌匯票
，待資金方的資金進(jìn)入企業(yè)賬戶后，銀行將銀行承兌匯票交與資金方帶走
。
   眾人熟知
，申請開具銀行承兌匯票，申請企業(yè)需要向銀行交納一定比例的保證金
，如果該企業(yè)沒有銀行的授信
，那么就要交納足額保證金。
作為融資企業(yè)
，如果具備足額保證金支付能力
，企業(yè)便不需融資了。如果該企業(yè)有一定額度的銀行授信
，那么也不需要費神費力冒著風(fēng)險的通過市場融資了
，完全可以在本地尋找有銀行授信的擔(dān)保公司為其擔(dān)保
，然后向銀行申請貸款。要知道
，申請貸款企業(yè)和擔(dān)保公司都具備銀行授信的情況下
，獲得貸款并不難，何況企業(yè)貸款只是用于擺帳使用
，銀行可以內(nèi)部監(jiān)管資金
，資金沒有實際使用，作為銀行等于無風(fēng)險的獲得了貸款利息的收益
。加之企業(yè)主和銀行官員的私交關(guān)系
，獲得批貸很容易。另外
，銀行貸款的利息遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于市場融資的成本
，稍微有點腦子的企業(yè)都會選擇低成本融資的渠道。
如此分析
，外找資金的融資企業(yè)通常是不具備銀行授信的
。不具備銀行授信，又沒有足額保證金支付能力
，如何申請的銀行承兌匯票呢？有人說
，是因為企業(yè)主和銀行官員私交關(guān)系很好
，甚至有關(guān)聯(lián)利益關(guān)系，銀行才敢先出票的
，而且
，在資金沒有到賬之前，票是沒有離開銀行的
，資金到帳后
，有資金做擔(dān)保，銀行出票也沒有了風(fēng)險
。此種做法
，有變通之處，對于銀行來說
，確實不存在風(fēng)險
。但是，在申請承兌匯票的環(huán)節(jié)
，在申請企業(yè)不具備銀行授信
、沒有交付保證金的情況下，在銀行承兌匯票簽發(fā)按照“統(tǒng)一授信
、審貸分離
、分級審批
、責(zé)權(quán)分明”的辦理原則要求下，銀行是如何先出票的呢
？于是
，不難發(fā)現(xiàn)，銀行人員必然存在違規(guī)之嫌
。
作為資金方
，他無需理會出票銀行是否有違規(guī)行為，只要手持真實的銀行承兌匯票
，資方的資金風(fēng)險已經(jīng)化解掉了
。但是，融資企業(yè)與銀行之間在業(yè)務(wù)操作前期需要做大量的“工作”�
，F(xiàn)實中
，很多企業(yè)無法實現(xiàn)這種操作方式，也有很多銀行在操作上臨時出現(xiàn)了問題致使業(yè)務(wù)無法執(zhí)行
，導(dǎo)致業(yè)務(wù)合作失敗
。總之
，這類“票款對付”的業(yè)務(wù)合作方式
，成功率并不高。

   即：接款銀行為資金方出具一份函件
，注明資方進(jìn)入融資企業(yè)賬戶的資金由銀行監(jiān)管
，負(fù)責(zé)到期原路返回，如果出現(xiàn)問題
，銀行承擔(dān)連帶責(zé)任
。
從函件內(nèi)容的性質(zhì)來看，這屬于銀行保函
，而在銀行保函品種中又沒有這類保函
。如果是資金監(jiān)管函，在賬戶企業(yè)沒有對銀行授權(quán)的情況下
，除非稅務(wù)
、海關(guān)、法院等部門有函件對資金進(jìn)行凍結(jié)和劃撥
，其他情況下
，只要賬戶企業(yè)合法用款，銀行無權(quán)干涉
。這就說明了
，此類鎖定函的法效性值得考慮。因此
，市場中認(rèn)可此類合作方式的資金方并不多
，操作成功的案例也鳳毛麟角
。

   即：資金進(jìn)入融資企業(yè)賬戶后辦理定期存單，將存單質(zhì)押給銀行辦理質(zhì)押貸款
，貸款出來后轉(zhuǎn)付給資金方
。
   此種操作方式相對比較科學(xué)，也是目前擺帳業(yè)務(wù)成功率最高的合作方式
。這種方式
，沒有違規(guī)成分，但是
，需要融資企業(yè)具備一定的自有資金能力
。因為，存單質(zhì)押貸款可獲得的最高貸款額度為存單額的90%
。貸款轉(zhuǎn)付給資金方
，資金方等于收回了90%的資金，還需要融資企業(yè)另外支付10%作為平倉款
，加上企業(yè)的用資費用
，融資企業(yè)至少需要13%左右的自有資金能力。

    即：資金方選擇操作銀行
，融資企業(yè)到該銀行辦理開戶手續(xù)
，資金方將資金注入到賬戶中，由關(guān)系銀行幫助監(jiān)管
。
現(xiàn)實中
，很多融資企業(yè)由于自身情況，不愿意甚至無法做到異地開戶擺帳
。從資方風(fēng)控角度來說，也沒有實現(xiàn)絕對的風(fēng)險控制
。資金進(jìn)入賬戶
，雖然資金在借貸關(guān)系產(chǎn)生時言定是形象擺帳使用。然而
，資金進(jìn)入賬戶后
，資金的支配權(quán)實則屬于賬戶企業(yè)，如果企業(yè)合法用途的移動此款
，作為銀行無權(quán)阻攔
。關(guān)系銀行只能尋找理由暫緩資金移動的辦理，然后及時通知資方與企業(yè)方協(xié)調(diào)
，這是明舉
。如果賬戶企業(yè)用其他暗舉形式操作，賬戶企業(yè)的所有者很容易套現(xiàn)走人
。例如：湖南曾出現(xiàn)的一個案例
，企業(yè)融到資金作為形象擺賬款
。私下里聯(lián)絡(luò)其他人，以企業(yè)帳內(nèi)款擔(dān)保的形式向第三方借款
  。第三方核實賬戶內(nèi)確有資金
  ，企業(yè)與第三方簽署了股權(quán)質(zhì)押和印章管理的協(xié)議后，借款給企業(yè)股東
  ，企業(yè)股東收款走人
  。剩下的是什么，大家不難推測
  。
 
   如上這四種擺帳操作形式的風(fēng)控核心都在圍繞銀行做文章
  ，至于銀行在操作過程中出現(xiàn)多大的變量，操作過的人都知道
。
在來關(guān)注另一個問題
，某些融資企業(yè)對融資資金的真正用途確實是用于形象擺帳，另有部分企業(yè)是以擺帳為名
，實際是希望移動資金使用此款
。大多數(shù)的資金方與融資企業(yè)簽訂合同時，都會有條款注明此資金僅用于形象擺帳
，不得用于其他用途
。而我本人認(rèn)為，沒有必要限定融資企業(yè)的用款方式
。既然行為本質(zhì)是借貸關(guān)系
，那么，資金是企業(yè)使用還是放在賬戶里不動
，無關(guān)緊要
，有風(fēng)控措施，何怕資金被用光了
？
假若我是資金主
，我只關(guān)注風(fēng)控手段及其合法性，另外關(guān)注的就是收益率
，盡可能的最大化
。我不會限定融資企業(yè)是否使用此款。在法律的名詞解釋中并沒有“擺賬款”
、“形象資金”的說法
，合作行為事實產(chǎn)生的就是借貸關(guān)系，那么
，何必叫“擺帳”
，直接稱為“借貸”即可，也索性按借貸方式去操作，至于動不動用此款
  ，融資企業(yè)隨便
  。
我也不會將風(fēng)控手段盡可能的往銀行方面轉(zhuǎn)嫁，增加了銀行環(huán)節(jié)
  ，增加了事務(wù)變數(shù)
  ，也增加了最終能否操作成功的風(fēng)險。既然是通過市場發(fā)生的借貸行為
  ，那么
  ，我選擇的擔(dān)保方式和風(fēng)控措施也會盡可能彈性一些。比如：足值抵押物擔(dān)保
  、凈資產(chǎn)超過三倍融資額的第三方企業(yè)擔(dān)保
  、多方優(yōu)資產(chǎn)企業(yè)聯(lián)保等形式。雖然
  ，在表面看來不如銀行票據(jù)之類的簡單
  ，尤其在擔(dān)保品變現(xiàn)方面，銀行票據(jù)更容易操作和實現(xiàn)
  。然而
  ，我還是不愿意也不茍同利用銀行違規(guī)的行為去做業(yè)務(wù)，更不愿意增加融資企業(yè)的融資難度
  。銀行違規(guī)
  、增加融資難度都會導(dǎo)致業(yè)務(wù)成功率降低。那何不考慮
  ，其他的擔(dān)保方式呢
  ？固定資產(chǎn)變現(xiàn)不是難事，企業(yè)聯(lián)保產(chǎn)生的法律問題也非難處理
  。
但是
  ，要承認(rèn)，處理固定資產(chǎn)變現(xiàn)和其他法律問題
  ，確實不如銀行票據(jù)直接轉(zhuǎn)換資金來的方便
。如果有銀行票據(jù)，我也愿意沒有銀行票據(jù)或者有銀行違規(guī)的行為
，我寧愿選擇固定資產(chǎn)抵押或者優(yōu)資產(chǎn)企業(yè)聯(lián)保的形式，起碼
，這樣的操作方式可以把業(yè)務(wù)操作成功的幾率提高一些
。起碼，不至于浪費太多的時間和人力成本